1. Политика возврата НДС налогов при выезде из страны
Возврат НДС при выезде – это политика возврата налога на добавленную стоимость (НДС) в отношении товаров, которые иностранные туристы покупают в магазине возврата налога при выезде из порта.
После подписания соглашения и оформления предварительного разрешения на кредитную карту иностранные туристы могут подать заявку на возврат налога на месте, когда они покупают товары для возврата налога в магазине возврата налогов, который предоставляет услуги «Купить, тотчас вернуть», после подписания соглашения и предварительного разрешения кредитной карты. Иностранные туристы пользуются услугами «Купить, тотчас вернуть», кроме соблюдения действующих правил возврата налогов, ещё и должны одновременно выполнить следующие условия:
- Иностранные туристы сами владеют кредитными картами, которые могут работать с гарантией предварительного разрешения.
- Иностранные туристы обязуются покинуть страну в установленные сроки и в установленных портах.
Иностранные туристы — иностранцы и соотечественники из Гонконга, Макао и Тайваня, постоянно проживающие на территории Китая не более 183 дней.
Порты выезда – это порты, которые официально открыты для внешнего мира и имеют агентства в регионе, где при выезде осуществляется политика возврата налогов, включая воздушные, водные и сухопутные порты.
2. Товары, подлежащие возврату НДС
Товары, подлежащие возврату НДС — это личные вещи, приобретенные в магазине возврата НДС и соответствующие условиям возврата налогов, но не включают следующие категории товаров:
(1) Товары, запрещенные вывоз из КНР
- Все предметы, подпадающие под запрет на вывоз;
- Содержание рукописей, печатных материалов, пленки, фотографий, записей, фильмов, аудиокассет, видеозаписей, лазерных дисков, компьютерных носителей и других предметов, относящихся к государственной тайне;
- Ценные предметы и другие предметы, запрещенные к вывозу;
- Находящиеся под угрозой исчезновения и ценные животные, растения (все они содержат образцы), их семена и материалы для размножения.
(2) Товары, ограниченные вывоз из КНР
- Ценные металлы, такие как золото и серебро, и изделия из них;
- Национальная валюта КНР;
- Иностранная валюта и ценные бумаги;
- Радиопередатчики, аппаратура связи;
- Ценные виды традиционных китайских лекарственных материалов;
- Общие культурные ценности;
- Другие товары, на которые распространяются таможенные ограничения.
(3) Товары, освобождённые от НДС в магазине возврата налога.
(4) Другие товары, указанные Министерством финансов, Главным таможенным управлением, Главным налоговым управлением КНР.
3. Условия возврата НДС
При подаче заявления на возврат налога иностранным туристам необходимо одновременно выполнить следующие условия:
- В тот же день в том же магазине возврата налогов, иностранный турист покупает товары, подлежащие возврату налога на сумму не менее 200 юаней.
- Товары, подлежащие возврату налогов, не используются и не потребляются.
- Дата выезда не более 90 дней от даты покупки товаров.
- Приобретенные товары, подлежащие возврата налогов, перевозятся с собой или отправляются из страны самим иностранным туристом.
4. Сумма возврата НДС
На основе суммы счета-фактуры (включая НДС), с 1 апреля 2019 года для товаров, на которые распространяется ставка НДС в 13%, ставка возврата налога составляет 11%; для товаров, на которые распространяется ставка НДС в 9%, ставка возврата налога составляет 8%.
Формула расчета:
Сумма возврата налогов = Общая сумма счета-фактуры НДС (включая НДС) на товары, подлежащие возврату налогов × Ставка возврата налога – Комиссия агентства по возврату налогов
5. Валюта возврата НДС
Валюта возврата налогов осуществляется в китайских юанях (CNY).
Способы возврата налогов включают возврат налогов наличными и возврат налогов банковскими переводами. Сумма возврата налогов не превышает 20 тысяч юаней, иностранные туристы могут выбрать один из двух способов: возврат налогов наличными или возврат налога на банковский перевод. Если сумма возврата налогов превышает 20 тысяч юаней, иностранные туристы могут выбрать только способ возврата налогов на банковский перевод.
6. Процедура оформления возврата НДС
(1). Процедура возврата НДС при выезде
①. Покупка товаров, подлежащих возврату НДС. Если иностранному туристу необходимо подать заявку на возврат налога после покупки товаров в магазине возврата налога, он должен запросить в магазине возврата налога заявку на возврат налога и счет-фактуру.
②. Таможенный контроль. При выезде из порта иностранный турист должен по собственной инициативе подать в Таможенную службу товары, подлежащие возврату налога, заявку на возврат налога, счет-фактуру и действительное удостоверение личности, для прохождения таможенного контроля. Если таможенный контроль не выявил проблем, заявка на возврат налога будет подписана и проставлена печатью.
(Действительное удостоверение личности — это паспорт, в котором указана или получена последняя дата въезда иностранного туриста, или пропуск в Гонконг и Макао, или пропуск в Тайвань.)
③. Возврат налогов через уполномоченное агентство. Иностранные туристы проходят процедуру возврата налога на выезд через агентство, которое находится в зоне разъединения порта. Иностранные туристы подают в агентство действительное удостоверение личности, заявку на возврат налога, счет-фактуру. Агентство помогает иностранным туристам оформить возврат налогов.
(2). Процедура услуги «Купить, тотчас вернуть»
①. Покупка товаров, подлежащих возврату налогов. Если иностранному туристу необходимо подать заявку на возврат налога после покупки товаров в магазине возврата налога, который предоставляет услугу «Купить, тотчас вернуть», он должен запросить в магазине возврата налога заявку на возврат налога и счет-фактуру.
②. Гарантия предварительного разрешения и обязательство. Иностранные туристы, пользуясь услугой «Покупка-возврат», должны предоставить гарантию предварительного разрешения на операции с кредитной картой и подписать информированное согласие, чтобы получить на месте аванс в размере, равном возврату налогов.
③. Таможенный контроль. При выезде из порта иностранный турист должен по собственной инициативе подать в Таможенную службу товары, подлежащие возврат налога, заявку на возврат налога, счет-фактуру и действительное удостоверение личности, для прохождения таможенного контроля. Если таможенный контроль не выявил проблем, заявка на возврат налога будет подписана и проставлена печатью.
④. Проверка агентством. Иностранные туристы подают действительное удостоверение личности, заявку на возврат налога, счет-фактуру в агентство, расположенное в зоне разъединения в порту выезда. После того, как агентство проверит правильность, гарантия предварительного разрешения будет снята. В случае несоблюдения соответствующих требований агентство удерживает аванс с предварительного разрешения.
7. Схемы оформления возврата НДС
Схема оформления возврата НДС при выезде
①. Покупка товаров, подлежащих возврату налогов
②. Заявка на возврат налога
③. Таможенный контроль
④. Возврат налогов через агентство
Схема услуги «Купить, тотчас вернуть»
①. Покупка товаров, подлежащих возврату налогов
②. Заявка на возврат налога (наличные в юанях)
③. Таможенный контроль
④. Проверка возврата налогов через агентство
Источник: Официальный аккаунт по культуре и туризму Чжанцзяцзе (WeChat)
iChina Trip — это туристическая компания, специализирующаяся на организации поездок в Китай для русскоязычного рынка. Если вы планируете поездку в Китай, обязательно свяжитесь с нами. Мы бесплатно ответим на все ваши вопросы и поможем разработать индивидуальный маршрут, идеально подходящий именно вам.
Популярные туристические маршруты по Китаю:
